Model oczekiwanych strat kredytowych w sprawozdawczości finansowej. Koncepcja i zastosowanie
- ebook , prawo i finanse, edukacja , sprawozdawczość finansowa, ryzyko kredytowe, straty kredytowe, ECL, aktywa finansowe, aktywa dłużne
5,0
- Autor:
Maciej Frendzel
- Wydawnictwo:
Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
- ISBN:9788382201192
- Format:PDF
17,76 zł
Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” wprowadził nowy model określania odpisów aktualizujących wartość aktywów oraz ujmowania rezerw na gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia pożyczek, znany jako model oczekiwanych strat kredytowych (model ECL). Nowe rozwiązanie uwzględnia nie tylko wystąpienie niewykonania zobowiązania i zidentyfikowane straty kredytowe, lecz także oczekiwania jednostki dotyczące przyszłych strat tego rodzaju oraz zmiany sytuacji finansowej kontrahentów i wpływających na nią czynników makroekonomicznych. W publikacji omówiono m.in. koncepcyjne założenia modelu oczekiwanej straty kredytowej, jej zgodności z koncepcją ryzyka w tej dziedzinie oraz zastosowania do różnych pozycji i transakcji. Przedstawiono również wyniki badań dotyczące wpływu modelu ECL na spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w 2018 roku.
Zobacz także te ebooki